Taux des cotisations retraite
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Cette page regroupe l'ensemble des taux de cotisation retraite ouvriers, Etam et cadres, applicables en 2018 et les évolutions prévues pour 2019.
Cotisation retraite 2018
Le coefficient d'appel des cotisations, fixé par l'Arrco et l'Agirc, est maintenu à 125 % pour 2018.
| Catégorie | Taux contractuel | Taux appelé* | Part** employeur | Part** salarié | |
|---|---|---|---|---|---|
| Ouvriers | Tranche A | 6,20 % | 7,75 % | 4,65 % | 3,10 % |
| Tranche B | 16,20 % | 20,25 % | 12,15 % | 8,10 % | |
| Etam | Tranche A | 6,20 % | 7,75 % | 4,40 % | 3,35 % |
| Tranche B | 16,20 % | 20,25 % | 11,90 % | 8,35 % | |
| Cadres | Tranche A | 6,20 % | 7,75 % | 4,65 % | 3,10 % |
| Tranche B | 16,44 % | 20,55 % | 12,75 % | 7,80 % | |
| Tranche C | 16,00 % | 20,00 % | libre | libre | |
| 0,44 % | 0,55 % | 0,19 % | 0,36 % |
* Taux appelé : c'est le taux cotisé, résultant de l'application d'un coefficient d'appel au taux contractuel.
Ce coefficient d'appel, fixé par l'Arrco et l'Agirc, est maintenu à 125 % pour 2018. La différence entre le taux contractuel et le taux cotisé (ou appelé) ne donne pas de point de retraite. Pour les entreprises créées à partir du 01.01.2002, l'adhésion AGIRC est obligatoire.
** La répartition des taux est obligatoire, sauf pour 16 % des 16,24 % du taux de la tranche C.
À noter : la répartition du taux Etam est, pour partie, fixée conventionnellement dans le BTP.
Cotisation AGFF 2018 : ouvriers, Etam et cadres
Les partenaires sociaux ont décidé de reconduire les dispositions relatives de l’AGFF (Association pour la gestion du fonds de financement de l’Agirc et de l’Arrco) jusqu’au 31 décembre 2018 en s’alignant désormais sur les nouvelles bornes d’âge de la retraite de base (entre 60 et 62 ans).
Depuis 1983 (date du passage de l’âge légal de la retraite de 65 à 60 ans), ce dispositif permet de financer le surcoût du versement des retraités Agirc et Arrco entre 60 et 65 ans.
Depuis 2004, l’AGFF finance également les départs à la retraite avant 60 ans pour les salariés ayant une longue carrière ou lourdement handicapés.
Avec le dispositif de l’AGFF, toutes les personnes qui obtiennent dés l’âge légal de départ à la retraite une retraite de base à taux plein peuvent bénéficier d’une retraite complémentaire sans minoration.
Depuis le 1er juillet 2011, le report progressif de l’âge légal de départ à la retraite de 60 ans à 62 ans s’appliquer aux retraites de la Sécurité Sociale. Les taux restent identiques à ceux prévus dans l’accord du 10 février 2001.
Rappel : les cotisations AGFF sont encaissées par les caisses Agirc et Arrco dans les mêmes conditions que les cotisations de retraite complémentaire.
Suite à l’Accord National Interprofessionnel destiné à sauvegarder l’équilibre financier des régimes de retraite complémentaire, la cotisation sur la tranche B affectée au financement de l’AGFF est étendue à la tranche C à compter du 1er janvier 2016.
| Taux global | Part employeur | Part salarié | |
|---|---|---|---|
| Tranche A | 2,00 % | 1,20 % | 0,80 % |
| Tranche B | 2,20 % | 1,30 % | 0,90 % |
Contribution exceptionnelle temporaire (CET) 2018 : cadres
Une contribution exceptionnelle temporaire est appelée, depuis le 1er janvier 1997, pour toutes les entreprises qui adhèrent à l'Agirc. Cette cotisation, non génératrice de droits, est assise sur la totalité des salaires perçus par les cadres (tranches A, B et C).
| Taux global | Part employeur | Part salarié | |
|---|---|---|---|
| Tranche A, B et C | 0,35 % | 0,22 % | 0,13 % |
Garantie minimale de points (GMP) 2018 : cadres
La GMP permet aux cadres dont le salaire n'a pas atteint le plafond de la Sécurité sociale (ou est très proche de ce plafond) d'acquérir un nombre minimum de points de retraite (120 points par an depuis le 1er janvier 1997).
Au 1er janvier 2018, le montant de la cotisation GMP passe à 872,52 €.
| Cotisations annuelles minimales | Part employeur | Part salarié | Estimation du nombre de points annuels |
|---|---|---|---|
| 872,52 € | 541,32 € | 331,20 € | 120 |
Le salaire charnière annuel (au dessous duquel la cotisation GMP est due) est fixé à 43 977,84 € soit :
3 664,82 € par mois pour l'année 2018.
Cotisation APEC cadres
Les institutions de l'Agirc ont délégation pour percevoir les cotisations de l'APEC (associaltion pour l'emploi des cadres).
Elle est recouvrée en même temps que la cotisation de retraite et selon les mêmes modalités.
Depuis le 1er janvier 2011, cette cotisation est entièrement proportionnelle au salaire, dès le premier euro et jusqu’au plafond de la tranche B.
Pour cette année, son taux est maintenu à 0,06 % : 0,036 % à charge de l'employeur et 0,024 % à charge du salarié.
Les cotisations retraite complémentaire évoluent en 2019
Les régimes de retraite complémentaire Agirc et Arrco fusionnent au 1er janvier 2019 en un seul régime, le régime Agirc-Arrco.
Textes de référence :
- Accord national interprofessionnel du 30/10/2015
- Accord national interprofessionnel du 17/11/2017
Cette fusion crée un système plus simple, plus lisible et plus efficace. Un nouveau dispositif de cotisation se met en place.
Suppression de la cotisation AGFF, de la garantie minimale des points (GMP) et de la cotisation d'équilibre temporaire (CET)
Ces cotisations ne sont pas reconduites dans le nouveau régime Agirc-Arrco et prennent fin au 31 décembre 2018.
Les points acquis au titre de la GMP (garantie minimale de points) sont conservés et seront intégrés dans le calcul des droits pour le paiement de la retraite.
Deux nouvelles contributions sont mises en place à compter du 1er janvier 2019
- La Contribution d’équilibre général (CEG) : son taux est de 2,15 % sur la tranche 1 des salaires et de 2,70 % sur la tranche 2.
- La Contribution d’équilibre technique (CET) : son taux est de 0,35 %. Elle concerne désormais tous les salariés dont la rémunération est supérieure au plafond de la Sécurité sociale. Elle est prélevée sur les tranches 1 et 2.
Ces deux nouvelles contributions sont réparties à hauteur de 60 % pour l'employeur et de 40 % pour le salarié.
Cotisation obligatoire Apec pour les cadres
- 0,06 % des salaires des cadres sur la tranche 1, répartis à hauteur de 60 % pour l'employeur et 40 % pour le salarié
- 0,06 % des salaires des cadres sur la tranche entre 1 et 4 plafond de la Sécurité sociale, répartis à hauteur de 60 % pour l'employeur et 40 % pour le salarié
La cotisation pour l'Association pour l'Emploi des Cadres (APEC) est appelée par délégation, par le régime Agirc-Arcco, et est reversée à cet organisme. Elle s'élève à :